1. 3 岁以下婴幼儿照护

标准：2000 元 / 孩 / 月（父母可一方 100 % 或双方各 50%）。

条件：照护 0–3 岁婴幼儿。

2. 子女教育

标准：2000 元 / 孩 / 月（全日制学历教育：学前至高中、大学）。

条件：子女在校就读。

3. 继续教育

学历教育：400 元 / 月（≤48 个月）。

职业资格：3600 元 / 年（取证当年一次性扣除）。

4. 大病医疗（年度汇算时扣）

标准：医保内自付累计超 1.5 万元的部分，高 8 万元 / 年。

对象：本人、配偶、未成年子女。

5. 住房贷款利息

标准：1000 元 / 月（长 240 个月，首套房）。

限制：夫妻一方扣除，不可与租金同享。

6. 住房租金（按城市分档）

一档（直辖市 / 省会）：1500 元 / 月。

二档（人口＞100 万）：1100 元 / 月。

三档（人口≤100 万）：800 元 / 月。

条件：工作地无自有住房。

7. 赡养老人

标准：3000 元 / 月（60 岁及以上父母 / 祖父母）。

独生子女：全额 3000 元 / 月。

非独生子女：兄弟姐妹分摊，每人≤1500 元 / 月。

三、其他常见减免

1. 法定免税（无需申报）

省级以上奖金、国债利息、政府特殊津贴、福利费、抚恤金、保险赔款、军人转业 / 复员费、退休工资等。

2. 特殊群体减征

残疾、孤老、烈属：综合 / 经营所得可定额减征（各地标准不同，如河南 2026 年起每年减 8000 元）。

自然灾害重大损失：可按受灾情况减征国家税务总局广东省税务局。

3. 经营所得优惠（个体户）

年应纳税所得额≤200 万元：减半征收个税（2023–2027 年）中国政府网。

4. 递延纳税

个人养老金：12000 元 / 年限额税前扣除，领取时缴税。

四、计算示例（综合所得）

月收入 15000 元，独生子女、1 孩教育、房贷利息：

月扣除：5000（起征）+2000（子女）+1000（房贷）+3000（赡养）=11000 元

月应纳税所得额：15000−11000=4000 元

月个税：4000×10%−2520/12=190 元

五、办理方式

日常：单位按月预扣预缴。

年度汇算：次年 3–6 月通过 “个人所得税” APP 申报，多退少补。